fbpx

Бизнес и налоги в Польше в 2023-2024. Преимущества и недостатки JDG (ФОП) и Spolka z o.o. (ООО).

Если вы решили или думаете над тем, чтобы открыть бизнес в Польше, то первый вопрос, который у вас возникает — что выбрать ФОП или ООО? Эти два вида ведения деятельности в Польше имеют названия JDG и Spolka z o.o. соответственно и имеют разную систему налогообложения.

Для начала разберем плюсы и минусы регистрации бизнеса в Польше как ФОП (jednoosobowe działalności gospodarczej). 

После того, как в Украине началась война всем украинцам дали возможность открывать бизнес в Польше как ФОП. Этот вид деятельности быстро зарегистрировать и так же относительно быстро закрыть. Вам не нужно иметь уставный капитал и никакого минимального денежного запаса.

Это хороший вариант для того чтобы протестировать бизнес в Польше, и закрыть его в случае, если он себя не оправдает. Также большим плюсом JDG будут низкие банковские расходы и расходы на бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии здесь намного легче, чем для Spolki z o.o.. Потому что вы далеко не всегда обязаны вести полную бухгалтерию, часто эти бухгалтерские отчетности заключаются только в отчете о ваших расходах и доходах, и здесь, либо вы можете быть бухгалтером самостоятельно или платить небольшие суммы бухгалтеру за его услуги. Ну и еще банки намного охотнее выдают вам кредиты на ваш бизнес, если вы ФОП. Почему?

 

В ответе на этот вопрос кроется, также и главный минус этого способа ведения бизнеса в Польше.

Это Ваша ответственность! Дело в том, что предприниматель, зарегистрированный в Польше как JDG будучи стороной по договору в сделке, в случае, если не выполнит свои обязательства, отвечает всем личным имуществом в том числе. А если же вы в браке и у вас есть совместная собственность, то ваш муж или жена также будет отвечать по вашим обязательствам. То есть есть огромные риски!

Еще минусами является отсутствие возможности привлечь партнеров в бизнес, продать свой бизнес или его долю. А также сложность в привлечении инвестиций. Потому что инвесторы хотят иметь гарантию. Хотят какой-то контроль и участвовать в вашей деятельности. Если вы являетесь ФОП, чем вы можете поделиться с инвестором? В случае Spolki z o.o. Вы можете предоставить долю бизнеса и определенные полномочия инвестору. А с JDG инвесторы не слишком спешат иметь дела и вливать свои деньги в такую деятельность.

Что касается налогов о ФОП (JDG)?

Все отчисления, которые нужно делать с прибыли, можно условно разделить на четыре большие категории:

  • Подоходный налог (PIT). Собственно, именно здесь существует возможность выбора системы налогообложения, которая может быть подходящей для конкретного бизнеса.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT). Дополнительное налогообложение прибыли при торговле, предусматривающее широкий перечень освобождения.
  • Специфические налоги. Имеются в виду, например, налоги на некоторые виды имущества, специфические операции и тому подобное. Очевидно, что могут быть далеко не в каждом случае.
  • Социальные сборы. Это выплаты в ZUS: пенсионное, медицинское и прочее страхование самого бизнесмена и его работников (в случае их наличия). Формально не являются налогом, но для понимания общей картины учитывать данный вид расходов необходимо.

Есть три способа, как вы можете платить налоги на доходы в рамках ФОП в Польше, если вы сейчас зарегистрируете бизнес.

Первый способSkala podatkowa.  Этот тип налогообложения часто называют базовым, потому что именно он считается основным для малого бизнеса в Польше.

 

Рассчитывается он так:

  1. Если доход не превысил 120000 злотых в год, то он облагается 12% налога минус «уменьшающая» сумма (с 01.07.2022 года — 3600 zl). При этом предприниматель может суммировать прибыль вместе с женой/супругом, что выгодно, если тот не имеет собственного дохода или он минимален.
  2. Если прибыль превысила 120000 злотых в год, то с этой суммы берется налог 12% минус «уменьшающий» (можно говорить, что это фиксированная величина 10800 злотых), а с остального дохода (с того, что свыше 120000 злотых) высчитывается налог 32%.

Надо понимать, что указанные цифры устанавливаются законом и могут быть изменены. Государство может установить и некоторую сумму, ниже которой налог не взимается вовсе. На момент публикации это 30000 zl в год.

Второй тип налогообложения в Польше — это Линейный налог (Podatek liniowy)

Другое название — единый налог. Суть в том, что ставка всегда одна — 19%, которой и облагается база. Однако этот тип налогообложения не предусматривает общей семейной декларации и необлагаемой суммы. Система представляет интерес для тех, кто получает высокие доходы, гораздо выше 120 000 злотых в год. Для примера, этот вариант начисления налога может быть использован при осуществлении сельскохозяйственной деятельности.

И третий тип налогообложения — Паушальный налог (Ryczałt ewidencjonowany).

Суть способа в том, что налог начисляется по фиксированной ставке, а взимается не с прибыли (расчетной базы), а со всех поступлений с предпринимательской деятельности (то есть — дохода, выручки).

Характеризуется простой отчетностью (не нужно учитывать расходы), но применяется только в случаях, когда доход за предыдущий год не превышает 2 000000 евро (в злотых по актуальному курсу).

Сложность в том, что для каждого вида деятельности устанавливается своя ставка и его разброс довольно значительный: от 17% до 2% . Большой и перечень видов деятельности, которые могут применять этот налог. Несколько примеров, для понимания:

Максимальная ставка 17% применяется для единоличной деятельности (без наемных работников) по свободным профессиям (нотариусы, адвокаты, консультанты и др.). Другие примеры: 2% применяется для такой деятельности как продажа произведенных непромышленным способом товаров растительного или животного происхождения, сырье для которых было выращено этим же предпринимателем.

Если вы планируете выбрать этот способ налогообложения, или любой другой, то наши специалисты предоставят вам исчерпывающую консультацию, относительно необходимых документов, разрешений на вашу деятельность и системы налогообложения, наиболее оптимальной для вашего бизнеса на территории Польши.

Очевидно, что далеко не все сферы деятельности подходят для ФЛП в Польше, однако знать о возможности использования такой шкалы налогов нужно. Если деятельностей несколько, то прибыль от каждой из них учитывается отдельно и облагается своим налогом.

Паушальный налог является достаточно объемной темой, которой будет посвящена отдельная статья на нашем сайте.

 

Далее, отдельный вид налогов — это налог на добавленную стоимость VAT — или тот самый НДС. Базовая ставка НДС (VAT) — это 23% стоимости нетто товара или услуги.

Однако, некоторые виды продаж имеют другие ставки. Например:

0% — импорт необходимых товаров;

4% — пассажирские перевозки и работа в такси;

5% — сельскохозяйственные продукты и продукты животноводства;

8% — строительство жилья

Предприниматель, который должен платить VAT, отдельно регистрируется в налоговой именно как плательщик НДС, для чего предоставляется специальное заявление до получения первой прибыли. Если от уплаты этого налога предприниматель освобожден, регистрация не требуется. Случаи, когда ФОП НЕ должен платить НДС в Польше, строго установлены законодательно. К ним относятся виды деятельности:

  1. Управление пенсионными программами, инвестициями, страхованием;
  2. Производство медицинского оборудования;
  3. Деятельность врачей, стоматологов, акушеров, медсестер;
  4. Социальная помощь;
  5. Занятых в системе образования;
  6. Поставка сельхозпродукции;
  7. Деятельность на неразвитых территориях…

В целом этот список достаточно большой и характеризуется отдельными нюансами почти в каждой своей части. Наши специалисты предоставят вам исчерпывающую информацию сугубо по Вашему виду деятельности, еще до того, как Вы начнете процесс регистрации с нами.

Вторым, и самым частым, случаем освобождения от уплаты VAT является применение т.н. лимита освобождения от НДС (limit zwolnienia podmiotowego z VAT) — минимальной суммы оборота от реализации товаров и услуг в год, ниже которой НДС не взимается. На 2022 год такая сумма составляет 200 000 злотых за предыдущий год.

Учет суммы лимита производится за отчетный год. Если предприятие открылось не с начала года, то в отчетном году лимит рассчитывается пропорционально дням работы: 200 000 / 365 х дни после регистрации в отчетном году.

Кто не может быть освобожден от уплаты НДС (VAT)?

Отдельно установлены случаи, когда освобождение от уплаты VAT не может быть осуществлено, даже если выполняется какое-то из вышеуказанных условий. Среди них основные продажи (реализация):

— Изделий из драгоценных металлов или с их использованием, а также ювелирных услуг;

— Подакцизных товаров (исключение — табак, электричество и некоторые виды автотранспорта);

— Продажа земли под строительство;

— Новый автотранспорт;

— Продажа домов;

— Продажа домов;

— Продажа запчастей для ТС и мотоциклов;

— А также Юридические услуги, Консалтинг, Финансовые услуги, в т.ч. кредитование.

Отдельно указано о запрете отмены НДС для дистанционной торговли косметики и комплектующих, компьютеров, электронных и оптических устройств, бытовых приборов (как электрических, так и не электрических), двигателей, турбин и насосов.

Очень коротко напишем о так называемых Специфических налогах для бизнеса в Польше.

Дадим их перечень:

— Налог на гражданско-правовые действия,

— Налог на недвижимость,

— Налог на транспортное средство

— Плата за окружающую среду.

И перейдем к социальным платежам в ZUS.

Это расходы, что однозначно ожидают предпринимателя, но являются отдельной системой расчетов — и налогооблагаемые базы, и величины сборов рассчитываются по собственным технологиям.

В этой статье мы не будем подробно описывать системы социальных выплат. Мы также напишем отдельную статью на эту тему. Напомним лишь несколько существенных моментов: Если у ФОП нет наемных работников, предприниматель оплачивает ZUS исключительно за себя. При наличии работников платить нужно и за них. Второе, некоторые сборы, например, за доступ к медицине (Zdrowotna) зависят от выбранной системы подоходного налога, о которых мы говорили ранее. И третье, пожалуй самое приятное, это то что новые предприниматели первые два года своей деятельности имеют льготы — это уменьшение платежей ZUS и Ułga na start.

Итак, подытожим, не для каждого бизнеса подходит JDG.

И здесь хочется рассказать о плюсах Общества с ограниченной ответственностью — Spolka z o.o.

Первое преимущество

Это возможность регистрировать на свою компанию торговую марку, причем вы не ограничены в количестве ваших компаний или торговых марок. Компания в Польше — это удобно если надо перепродавать, передавать права на вашу торговую марку кому-то другому или продать / передать долю бизнеса или весь бизнес.

Второе преимущество

Это внешние инвестиции, возможность привлечь инвесторов и опять же, удобство взаимодействия как с частным инвестором так и с любым венчурным фондом. Инвесторы больше заинтересованы в ООО, поскольку если это инвестор, то ему может быть предложено членами правления также доли, возможность контролировать финансы, каким-то образом влиять на решения в компании. Поэтому инвесторы более склонны вкладывать свои инвестиции в ООО.

Когда у вас есть компания, то у вас есть Udziały firmy — то есть доли бизнеса и эти доли вы можете перепродавать, дарить бесплатно кому-то, вводить новых членов правления в свою компанию. Вы можешь отдавать кому-то долю и просить за это деньги. Это все о процессе инвестиций. А в случае ФОПа такой опции нет. Вы не можете отдать долю своего частного предпринимательства.

Третье преимущество

Вы рискуете только уставным капиталом, размер которого на сегодняшний день составляет 5000 злотых. Кстати, саму эту сумму вы должны перевести на банковский счет при регистрации фирмы, или это может быть другая форма вклада — это не обязательно должны быть финансовые средства, это может быть какое-то имущество, или не имущественные ценности. В общем, 5000 злотых должно у вас быть на старте Вашего бизнеса в Польше — это та сумма, которой вы в любой момент рискуете.

Четвертое преимущество

Spolka z o.o. имеет большее доверие у контрагентов. Считается, что это более состоятельная фигура на рынке и ее репутация выше.

Подытожим!

Если вы настроены двигать, развивать ваш бизнес, трудоустраивать людей, расширятся, конечно, у вас гораздо больше возможностей при открытии ООО. Вы можете брать партнеров, разделять с ними ответственность, отвечать за разные аспекты вашей деятельности. И при этом всем, вы будете более юридически защищены в отличие от ФОП. Особенно, если вы обратились за юридическим сопровождением, скажем к такой консалтинговой компании как Hello Poland. Наши специалисты предоставляют постоянное консультирование, относительно:

  • Деятельности компании;
  • Внесение в реестр KRS;
  • Поддержку в проведении деловых переговоров / сопровождение на встречах;
  • Выполняют разработку хозяйственных договоров;
  • Консультируют по заключению этих договоров и установления торгового сотрудничества;
  • При необходимости, представляют интересы компании в органах государственной власти;
  • Помогают с правильным трудоустройством сотрудников, их легализацией;
  • Осуществляют получение транспортных лицензий и регистрации авто и другие.

Какие же есть минусы у этой формы деятельности?

Выделяют несколько минусов ведения деятельности по форме Spolka z o.o — это необходимость иметь уставной капитал и полный бухгалтерский учет — обязательность составления и подачи финансовой отчетности 1 раз в год. Хотя, мы с вами уже поняли, что уставный капитал, это не такой уж и недостаток. А то что называют самым главным минусом — это налоги. Но поверьте, всегда есть легальные способы их уменьшить или минимизировать.

Давайте подробно рассмотрим налоги для ООО:

Для польских фирм, а также иностранных компаний, которые имеют штаб-квартиры (главные офисы) в РП есть налог на юридическое лицо — это CIT — варьируется от 9% до 19%. При чем 9% — это Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 2000000 евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованных в отчетном году), но есть ряд исключений!!!

И есть второй налог на прибыль — PIT — это налог на дивиденды, которые выплачиваются учредителям и он составляет 19%. Этот налог может взиматься независимо от другого налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов. Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов — еще 19%.

Из хороших новостей:

Существуют льготы — это так называемый Эстонский CIT. Подробнее об этом мы писали в этой статье.

Существуют и другие налоги и сборы юридических лиц, внедряющих бизнес в Польше. Мы рассматривали очень подробно все возможные налоги и сборы, когда говорили о налогообложении ФОП. Чтобы не повторяться, перечислим возможные выплаты в краткой форме:

Существуют и другие налоги и сборы юридических лиц, внедряющих бизнес в Польше. Мы рассматривали очень подробно все возможные налоги и сборы, когда говорили о налогообложении ФОП. Чтобы не повторяться, перечислим возможные выплаты в краткой форме:

  1. НДС (VAT). Выплачивается в виде 23% от нетто-стоимости товаров и услуг. Компания, если она должна платить НДС, регистрируется в налоговой инспекции отдельным заявлением. Налог может быть снижен.
  2. Налог на гражданско-правовые акты. Некоторые сделки с недвижимостью или имуществом облагаются дополнительным налогом в 1% — 2% от суммы договора.
  3. Налог на недвижимость. Здесь речь о налоге на собственность, который ежегодно начисляется за владение домами, сооружениями и пр.
  4. Налог на транспорт. Это местные выплаты на грузовой транспорт и автобусы. Размер может быть разным.
  5. Защита окружающей среды. Если предприятие угрожает окружающей среде, или использует ее (среду) в процессе деятельности, за это доплачивается отдельно.

Отдельного внимания заслуживают сборы, связанные с социальными и медицинскими выплатами — ZUS.

Но здесь напишем коротко, если у вашей Компании есть 2 и более учредителя — то вы не обязаны оплачивать в ZUS, а делаете это самостоятельно, на свое усмотрение. Грубо говоря, вы сами заботитесь о своей пенсии и медицинском обеспечении. А вот за любого наемного работника начисляются и выплачиваются все необходимые налоги и сборы, включая и ZUS, и подоходный налог на физлиц. Но это уже совсем другой вопрос, относительно работников, самого процесса трудоустройства, легализации.

С этим вам помогут наши специалисты Hello Poland, если вы выберете нас как партнеров для юридически-финансового сопровождения.

Редко, когда налоговая система какой-то страны проста и легко понятна. Польша в этом смысле не является исключением. Но нельзя не заметить, что расчет CIT значительно проще, чем многоступенчатые системы налогообложения физлиц или частных предпринимателей. Есть простая ставка и пониженная — на какую имеете основания, ту и выплачиваете.

Но и правильный расчет дохода, и учет всевозможных льгот, и использование других деталей, заметно влияющих на размеры выплат — дело зачастую доступное только профессиональным бухгалтерам. К ним мы и рекомендуем обращаться всем начинающим бизнесменам. И собственно мы поможем вам подобрать такого специалиста для Вашего бизнеса в Польше, даже если вы не понимаете польского языка и законодательства. В этом и заключается наша миссия, облегчить жизнь предпринимателям, и высвободить вам время для самой деятельности.

Вот и все основные моменты, плюсы и минусы, юридические и бухгалтерские для ФОП и ООО в Польше.

Выбирать вам! Но если у вас есть сомнения — оставляйте заявку на консультацию, наши специалисты проконсультируют Вас бесплатно.

До встречи в Польше!

+48 724 694 535

 

Поделиться:
Отправить заявку

Залишились запитання?

Напишіть нам та ми зв’яжемось з Вами найближчим часом