Налоги в Польше для украинцев с PESEL UKR. Налоговое резидентство

Кто такой налоговый резидент?

Физическое лицо из Украины, работающее в Польше, может рассматриваться как:

• Налоговый резидент — тогда в Польше он платит налог со всех доходов, включая заработанные за пределами Польши, или
• Налоговый нерезидент — тогда в Польше он платит налог только с доходов, полученных на ее территории.

Украинец, который имеет статус налогового резидента в Польше, облагается налогом на тех же условиях, что и гражданин Польши. В Польше также декларируется доход, полученный из-за рубежа, то есть из Украины или из других государств. Годовые декларации подаются в налоговую службу по месту жительства до конца февраля или до 2 мая следующего года (в зависимости от вида полученных доходов).

Лица, которые не являются польскими налоговыми резидентами (которые не живут в Польше более 183 дней) в Польше, подают в декларации только доходы, полученные на ее территории, другие доходы (например полученные в Украине) должны рассчитать в стране налоговой резиденции. Если в Украине задекларированы доходы из Польши — то есть возможность вычесть польский уплаченный налог.

Будучи налоговым резидентом в Польше и получая доход из-за рубежа, доходы могут быть рассчитаны не только в Польше, но и в стране их получения. Чтобы не дошло до данной ситуации (и чтобы не платить 2 раза налог) можете обратиться к нашим специалистам за консультацией.

Метод пропорционального вычета, означает, что доход полученный из-за границы облагается налогом в Польше, но налог уплаченный за рубежом (если оплатился уже) вычитается из налога подлежащего уплате в Польше. Такой вычет возможен только в пределах суммы налога, которая пропорционально относится к доходу, полученному за рубежом. Данный метод может быть применен тогда, когда со страной в которой получается доход, Польша имеет заключенный договор об избежании двойного налогообложения. Между Польшей и Украиной он есть.

Как определить налоговую резиденцию?

В соответствии с положениями пункта 1 этой статьи физическое лицо проживает в обоих договорных государствах, то его статус определяется следующими принципами:

• Лицо считается проживающим в том Договаривающемся Государстве, в котором оно имеет постоянное место жительства; если оно имеет постоянное место жительства в обоих Договаривающихся государствах, оно считается проживающим в том государстве, с которым оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр его жизненных интересов);
• Если невозможно определить, в каком Договаривающемся Государстве лицо имеет центр жизненных интересов, или если оно не имеет постоянного места жительства ни в одном из Договаривающихся Государств, то оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно обычно проживает;
• Если он обычно проживает в обоих государствах или вообще не проживает ни в одном из них, то он считается резидентом того государства, гражданином которого он является;
• Если он является гражданином обоих государств или не является гражданином ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают вопрос по взаимному согласию.

Если гражданин Украины прибыл с целью постоянного проживания (даже в связи с войной) и перенес центр экономических и частных интересов в Польшу, то есть открыл бизнес в Польше или получил другой доход в Польше (например трудовой договор), недвижимость, семья то весь полученный доход налогообложению подлежит в Польше (в том числе доход из Украины).

Поэтому если вы не хотите декларировать в Польше Украинские доходы — должны считаться с тем, что, видимо, когда-то придется доказывать, что в Польше вы вынужденно (или временно, без намерения жить здесь постоянно), а в Украине основные ваши жизненные интересы.

Аде действительно мнения по этому поводу не однозначны, в соглашении не указаны детали, а лишь поверхностно описано определение налоговой резиденции, практики реализации этих нормативно-правовых норм не слишком много. Каждый инспектор налоговой службы действительно может подорвать ваши аргументы.

Какие могут быть санкции, если польский налоговый резидент скроет доходы, полученные за рубежом?

Если польский налоговый орган обнаружит, что физ.лицо получает доходы из неидентифицированных источников то существует вероятность что обложит такие доходы ставкой 75% (это редко случается). Если доходы из-за рубежа получены легально, есть источник подтверждающий это, то скорее всего польская налоговая служба обложит такие доходы по национальной ставке (12% или 34%) и начислит пеню за несвоевременную оплату.

Если у Вас остались вопросы по налогам, ведения деятельности или Вы намерены зарегистрировать собственную фирму в Польше — оставляйте заявку ниже.

Подготовила статью Наталья Брелюс

Консультация по номеру: +48 724 694 535