Как «Эстонский CIT» работает в Польше

Сама аббревиатура «CIT» расшифровывается как «Corporate Income Tax» или налог на доходы юридических лиц (в ракурсе Эстонии — налога на выведенный капитал).

Согласно части 1 статьи 50 Закона Эстонии о подоходном налоге компании — резиденты уплачивают такой налог с прибыли, распределенной в качестве дивидендов или из других отчислений. Ставка налога составляет 20% с брутто дивидендов. А для нераспределенной прибыли действует нулевая ставка. Именно это сделало эстонскую модель налогообложения популярным инструментом международного налогового планирования.

До нововведений в налоговой сфере Польши были и есть такие опции: стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%. Но для налогоплательщиков с доходом не более 2 млн евро в год (при определенных условиях) действует сниженная ставка 9%.

Больше о налогах в Польше в 2022-2023 читайте здесь.

Сейчас Правительство Польши предложило альтернативный путь — возможность перейти на налог на выведенный капитал. Именно называют польским «Эстонским CIT». У налогоплательщиков есть возможность выбрать новую модель налогообложения на 4 года.

Такая модель не отменяет налог на прибыль, а в случае нарушения требований, компания лишается возможности использовать ее и переходит на стандартную. Это идет в разрез с моделью налогообложения в самой Эстонии, поскольку она не предусматривает никаких альтернативных опций и лимитированных периодов.

Согласно Национальной программы реформ Польши, компании, которые будут направлять свою прибыль на инвестирование в основные фонды и не будут выплачивать дивиденды, не будут платить налог. То есть условно можно сказать, что налог в таком случае будет равняться 0%.

Какие бизнесы могут воспользоваться польской версией «Эстонского CIT»?

Польским «Эстонским CIT» могут воспользоваться микро, малые и средние ООО (Sp. z o.o.) и акционерные компании, годовой оборот которых с VAT не превышает 100 миллионов злотых (около 22 миллионов евро). При чем такое условие применяется в течение всего времени использования такой модели.

Для компаний также есть дополнительные требования:

• акционерами могут быть только физические лица;
• у компании нет долевого участия в других предприятиях, трастах или других структурах;
• не менее 3-х сотрудников работают по трудовому договору (директоров, акционеров-сотрудников не учитываем);
• пассивные доходы фирмы не превышают активные доходы от операционной деятельности более чем на 50%;
  компания инвестирует в свои основные средства.

Положения, относительно польского «Эстонского CIT» также могут применяться, если акционером компании будет физическое лицо-нерезидент Польши. То есть украинцы, белорусы также могут эту модель использовать для своего бизнеса.

Более подробную информацию о налогообложении в Польше и в частности о так называемом нулевом налоге Вы всегда можете получить от наших специалистов, или в этой статье.

Напишите нам или позвоните по телефону: +48 724 694 535